2016.01.01-től változik a folyamatos elszámolású ügyletek számlázási szabálya. Az alábbi táblázattal szeretnénk segítséget nyújtani a számlák helyes kitöltéséhez.
Fontos, hogy először döntse el mindenki, hogy egyáltalán vonatkozik-e rá, illetve az általa kiállítandó szálára ez az új szabály, vagyis folyamatos teljesítésű szolgáltatást számláz-e ki. Ha nem egy egyszeri szolgáltatást számláz (például: fodrász, kozmetikus, gépjármű javítás … ), hanem egy időszak alatt (egy hét, 10 nap, egy hónap … ) folyamatosan szolgáltat (bérbeadás, vagyonvédelem, folyamatos karbantartási szerződés … ), akkor biztosan az új szabályokat kell alkalmaznia.
Folyamatos teljesítés számlázása 2016.01.01-től (példa)
A számlán szereplő szolgáltatás elszámolási időszak: 2016.03.01 – 2016.03.31.
A teljesítés időpontjának meghatározásakor a fizetési határidőt és az elszámolási időszakot viszonyítjuk egymáshoz.
A számla kiállításának napja csak abban az esetben befolyásolja a teljesítés napját, ha a fizetési határidő az elszámolási időszakon belüli napra esik. (1 – 2 pont)
1. Ha a fizetési határidő az elszámolási időszakon belülre esik, akkor attól függően, hogy a számla kiállításának napja az elszámolási időszakon belül vagy utána van, az 1. vagy a 2. pont.
2. Ha a fizetési határidő az elszámolási időszak utolsó napjára esik, akkor a 3. pont.
3. Ha a fizetési határidő az elszámolási időszak után van, akkor attól függően, hogy az elszámolási időszak utolsó napját követő hatvan napon belülre vagy utána esik, a 4. vagy 5. pont.
| Teljesítés | Számla kelte | Fizetési határiő | ||
|---|---|---|---|---|
| A számlán szereplő szolgáltatás elszámolási időszak: 2016.03.01 – 2016.03.31. | ||||
| 1. | A fizetési határidő és a számla kelte is megelőzi az elszámolási időszak utolsó napját | 2013.03.05 | 2016.03.05 | 2016.03.15 |
| a számla keltével azonos | ||||
| 2. | Csak a fizetési határidő előzi meg az elszámolási Időszak utolsó napját, a számlát később állítják ki | 2016.03.31 | 2016.04.05 | 2016.03.15 |
| az elszámolási időszak utolsó napja | ||||
| 3. | A fizetési határidő az elszámolási időszak utolsó napja | 2016.03.31 | 2016.03.05 | 2016.03.31 |
| az elszámolási időszak utolsó napja | ||||
| 4. | A fizetési határidő az elszámolási időszak utolsó napját követő nap, de 60 napon belül van | 2016.04.15 | 2016.04.05 | 2016.04.15 |
| a fizetési határidővel egyezik | ||||
| 5. | A fizetési határidő az elszámolási időszak utolsó napját követő 60 napon túl van | 2016.05.30 | 2016.04.05 | 2016.06.10 |
| az elszámolási időszak utolsó napját követő 60.nap | ||||
A folyamatos teljesítés számlázása fontos szabály, ismernie kell azoknak a vállalkozóknak is, akik jelenleg nem ÁFA alanyok, mert az általuk kiállított számla teljesítési időpontja fontos annak az figyeléséhez, hogy mikor lépik át az alanyi adómentesség 6 millió forintos értékhatárát.
Forrás: https://www.nav.gov.hu
A teljes TÁJÉKOZTATÓ elérhető az alábbi linken: TÁJÉKOZTATÓ – Időszakos elszámolású ügyletekre vonatkozó szabályozás változása.