Nem árt, ha Ön is ismeri a vállalkozására vonatkozó fizetési, és bevallási határidőket, ugyanis a késedelmes bevallás, vagy a befizetési határidő be nem tartása komoly szankciókkal jár. Mindenképpen informálódjon, a törvény nem ismerete nem mentesít a felelősség alól. Bízza szakemberre könyvelését, hogy ne legyen gondja a határidőkre.
Segítünk eligazodni a fontosabb befizetési, adóbevallási határidők között, melyek a leggyakrabban merülnek fel a vállalkozások életében.
Az egyes adónemekhez tartozó befizetési határidők általában megegyeznek a bevallási határidőkkel.
(ha ez a határidő hétvégére, vagy ünnepnapra esik,
akkor a következő munkanap)
Általános forgalmi adó (ÁFA) bevallási és befizetési határidők |
|
| Havi ÁFA bevalló | tárgyhót követő 20. nap |
| Negyedéves ÁFA bevalló | negyedévet követő hónap 20-a |
| Éves ÁFA bevalló | tárgyévet követő év február 25. |
Társasági adó (TAO) bevallásának és megfizetésének határideje tárgyévet követő május 31.
Cégautó adó |
|
| Bevallás és megfizetés határideje | negyedévet követő hónap 20. nap |
| Legelőször a tulajdonjog megszerzését követő hónapban keletkezik cégautóadó fizetési és bevallási kötelezettség, és a tulajdonjog megszűnésének hónapjára kell utoljára megfizetni és bevallani. | |
Kisadózó vállalkozások tételes adója (KATA)
KATA befizetési határideje a tárgyhónapot követő hónap 12.
KATA 2024-as évre vonatkozó bevallás beadási határideje: 2025. február 25.
KATA 2025-es évre vonatkozó bevallás beadási határideje: 2026. február 25.
Amennyiben az adott adóévben a kisadózó bevétele meghaladja a 18 millió forintot, akkor a meghaladó rész után 40 százalékos mértékű különadót kell bevallani és megfizetnie. Ha az adófizetési kötelezettség nem az év minden hónapjára állt fenn, akkor az értékhatár számítást is arányosítani kell. A százalékos mértékű adó fizetési határideje: 2026. február 25.
Megszűnő vállalkozások esetében a bevallási-, és az esetlegesen fizetendő különadó befizetési határidő a megszűnést követő 30. nap.
Kisvállalati adó (KIVA) |
|
| Adóelőleg fizetése negyedévente | tárgy negyedévet követő hónap 20. |
| Negyedévente fizet adóelőleget | 2025. április 21. 2025. július 21. 2025. október 20. 2026. január 20. |
| 2024. évi kisvállalati adó (KIVA) éves elszámoló bevallás benyújtása és az adókülönbözet megfizetési határideje: 2025. június 02. 2025. évi kisvállalati adó (KIVA) éves elszámoló bevallás benyújtása |
|
Személyi jövedelemadó (SZJA)
Egyéni vállalkozók 2024. évi SZJA bevallása és az adókülönbözet megfizetési határideje: 2025. május 20.
FONTOS! Az egyéni vállalkozó vállalkozói adóelőleg bevallásra nem kötelezett, de negyedévente a vállalkozói jövedelmük után előleget kell számolniuk, és a negyedévet követő hónap 20-ig megfizetniük!
Magánszemélyek 2024. évi SZJA bevallása és az adókülönbözet megfizetési határideje: 2025. május 20.
Egyéni vállalkozók 2025. évi SZJA bevallása és az adókülönbözet megfizetési határideje: 2026. május 20.
Magánszemélyek 2025. évi SZJA bevallása és az adókülönbözet megfizetési határideje: 2026. május 20.
Fenti adónemekhez kapcsolódó befizetési számlaszámokat a NAV honlapján megtalálja a lenti linkre kattintva, ahol az Adóhatóság az összes adónemet, és a hozzá kapcsolódó számlaszámot közzéteszi.
NAV adóztatási számlaszámok és adónemek érvényes jegyzéke >>> >>> >>>
Iparűzési adó
Iparűzési adó bevallása tárgyévet követő május 31.
Előleget – az új, tételes adófizetést választók kivételével – kétszer fizetünk 2025-re: 2025. március 17-ig, illetve 2025. szeptember 15-ig. A 2025 évre kiszámolt végleges adó és az előlegek különbözetét 2026. május 31-ig kell bevallani és rendezni.
Azok az adózók, akik 2025-re (a 2024-es évről készítendő HIPA bevallásban) a tételes adófizetést választják, nekik 2025. évre az adó előleget 2025. 05. 31-ig kell megfizetniük. Ezért nekik 2026. 05. 31-ig, a 2025-ös év elszámolásáig nem lesz adóelőleg fizetési kötelezettségük. Bevallást is csak akkor kell készíteniük, ha a választott sávhoz tartozó bevételi határt túllépik.
A befizetéseket továbbra is az aktuális önkormányzat iparűzési adó elszámolási, valamint késedelmi pótlék számlákra kell teljesíteni.
Az új, tételes adófizetést választó adózók a vállalkozási tevékenység szüneteltetésekor csak abban az esetben arányosíthatják a választott sávhoz tartozó adó összegét, ha a szünetelés ideje eléri a 180 napot. Rövidebb szüneteltetés esetén az egész éves adót meg kell fizetni.
Helyi iparűzési adó százaléka és kedvezmények Tótkomlóson és vonzáskörzetében >>>
Nemzeti Élelmiszer-biztonsági Hivatal (NÉBIH) fizetendő élelmiszerlánc felügyeleti díj |
|
| 2024. évi fizetési kötelezettség bevallási határideje (2023-as adatok alapján) 2024. május 31. | Befizetés két részletben: 2024. július 31. és 2025. január 31. |
| 2025. évi fizetési kötelezettség bevallási határideje (2024-es adatok alapján) 2025. május 31. | Befizetés két részletben: 2025. július 31. és 2026. január 31. |
FONTOS! 2025-től az élelmiszerlánc felügyeleti díjat már nem a NÉBIH-hez kell befizetni, hanem a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) Élelmiszerlánc-felügyeleti díj bevételi számlájára, amit a NAV adóztatási számlaszámok oldalán megtalál.
Kereskedelmi és Iparkamarai regisztrációs díj (5.000,- Ft/év)
Befizetési határidő: tárgyév március 31.
Újonnan alakuló vállalkozások 5 napon belül, egyéni vállalkozások az alakuláskor kötelesek regisztrálni magukat, és a regisztrációkor kell megfizetni az 5.000,- Ft kamarai regisztrációs díjat.
FONTOS! 2022.01.01-től a kamarai regisztrációs díjat már nem a területileg illetékes kamarához kell fizetni, hanem a Kereskedelmi és Iparkamara központi számlaszámára, melyről a kamara honlapján tájékozódhat!